Ниже представлена инструкция по основным действиям после регистрации. Те главы, которые необходимы для каждой организации, помечены в скобках словами “обязательно нужны/нужен”

Оглавление

  1. Лицензирование
  2. Уведомление о начале работы
  3. Печать (обязательно нужна)
  4. Расчетный счет (обязательно нужен)
  5. Кассовый аппарат и кассовая дисциплина
  6. Обязательные страховые взносы (обязательно нужны)
  7. Уплата НДФЛ (обязательно)
  8. Оформление работников (обязательно)
  9. Ответственность ООО и его участников

Лицензирование

Некоторые виды деятельности требуют обязательного лицензирования, то есть специального разрешения на право осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем конкретного вида деятельности (выполнения работ, оказания услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности), которое подтверждается документом, выданным лицензирующим органом. Данное определение установлено федеральным законом от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Согласно данному нормативному акту, лицензированию подлежат такие виды деятельности, как производство лекарственных средств, перевозка водным, воздушным и железнодорожным транспортом пассажиров и грузов, автомобильная перевозка пассажиров транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек, частная охранная, образовательная, медицинская деятельность и др. (подробный перечень содержится в статье 12 федерального закона). На каждый вид деятельности предоставляется отдельная лицензия, которая действует на всей территории РФ бессрочно.

Чтобы получить лицензию и осуществлять деятельность организация должна соответствовать определенным требованиям. В перечень таких лицензионных требований включаются наличие необходимых помещений, зданий, сооружений и иных объектов по месту осуществления лицензируемого вида деятельности, технических средств, оборудования и технической документации, а также квалифицированных работников.

За предоставление лицензии взимается пошлина. Размер ее можно найти в статье 333.33 НК РФ. Так, в общем случае госпошлина за предоставление лицензии составляет 7 500 рублей.

За фирмами, которые получили лицензию на осуществление деятельности, ведётся контроль, поэтому предпринимателю нужно быть готовым к плановым и внеплановым проверкам. Обращаем внимание, что за ведение деятельности без лицензии или с нарушением условий лицензии наступает административная и уголовная ответственность. Данное нарушение влечет наложение штрафа в размере от 20 до 500 МРОТ (минимальных размеров оплаты труда) с возможной конфискацией продукции, орудий производства и сырья.

Наряду с получением лицензии для подтверждения соответствия продукции определенным требованиям, стандартам и регламентам вам может понадобиться сертификация продукции. Такое подтверждение соответствия может носить обязательный и добровольный характер.

Иначе, обязательной сертификации подлежат те товары и услуги, которые могут повлиять на безопасность и здоровье людей, то есть получение такого сертификата является необходимым условием допуска вашей продукции на рынок. Добровольная же сертификация осуществляется по желанию производителей или импортёров.

В России для реализации товаров и услуг могут потребоваться следующие виды сертификатов:

• сертификат соответствия ГОСТ

• декларация о соответствии в системе ГОСТ

• сертификат соответствия техническому регламенту

• декларация о соответствии техническому регламенту

• свидетельство о государственной регистрации.

Также, как и в случае с ведением деятельности без лицензии, нарушение требований обязательной сертификации и стандартизации влечет административную и уголовную ответственность.

Уведомление о начале работы

После государственной регистрации вашего предприятия, но до того, как вы начнете фактическую деятельность, в некоторых случаях необходимо представить в органы, контролирующие предпринимательскую деятельность, уведомление о начале работы.

Это требование распространяется только на те организации, которые планируют вести деятельность, указанную в статье 8 федерального закона от 26.12.08 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

В частности, к таким видам деятельности относятся предоставление гостиничных и бытовых услуг, услуг общественного питания, розничная и оптовая торговля, перевозка автотранспортом по заказам пассажиров, багажа и грузов, производство одежды и обуви.

В зависимости от вида деятельности уведомления подаются в следующие гос. органы:

• Роспотребнадзор

• Федеральное медико-биологическое агентство

• Ространснадзор

• Роструд

• МЧС Российской Федерации

• Федеральное агентство метрологии

• Федеральная служба здравоохранения и социального развития

• Службы, занимающиеся государственным жилищным надзором.

В Санкт-Петербурге подать уведомление о начале работы нужно в Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по адресу 191025 ул. Стремянная, д.19.

За регистрацию такого уведомления плата не взиматся. Однако если уведомление не будет отправлено до начала фактической деятельности, к нарушителю применяют штрафные санкции.

Печать

Согласно вступившему в силу с апреля 2015 года изменению в федеральный закон от 26.12.1995 г N208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Таким образом, до вступления в силу этой поправки законодательство обязывало организации иметь круглые печати с указанием названия и места нахождения. Принятый же федеральный закон снимает такую обязанность и делает применение печатей правом АО и ООО. На данный момент печать становится лишь средством индивидуализации организации (таким же, как эмблема или товарный знак) и она теперь может быть любой (не обязательно круглой).

Тем не менее, закон не исключает возможности проставления печати «при ее наличии» и до сих пор довольно много подзаконных актов (например, приказы Минфина, утверждающие формы налоговых деклараций и порядок их заполнения) все ещё предусматривают печать в качестве обязательного реквизита на тех или иных документах.

Поэтому, в такой ситуации верным решением будет проставлять оттиски печати во избежание конфликтов с проверяющими органами. А окончательное решение можно будет принять после появления официальных разъяснений или внесения изменений в подзаконные акты.

Расчетный счет

Любое предприятие в ходе своей основной и хозяйственной деятельности вступает в отношения, включающие в себя расчетные обязательства, с юридическими и физическими лицами. Подавляющее большинство совершаемых при этом операций осуществляется через расчетный банковский счет.

Согласно статье 2 федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статье 2 федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.Таким образом, открытие расчетного счета является правом организации.

Однако, статья 861 Гражданского кодекса Российской Федерации гласит: «расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом».

Еще одно ограничение на осуществление наличных расчетов содержится в Указании Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Так, наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Это означает, что все расчеты между указанными лицами на сумму свыше 100 тысяч рублей по одному договору должны проводиться в безналичном порядке, то есть через расчетные счета.

Уплата налогов организациями также осуществляется только в безналичном порядке. В соответствии со ст. 45 НК РФ, обязанность организации по уплате налога считается выполненной после предъявления в банк платежного поручения об уплате налога. В итоге, хотя организации не должны в обязательном порядке иметь расчетный счет, без его открытия общество не сможет выполнять свои обязанности налогоплательщика

Порядок открытия и ведения банковских счетов регулируется федеральными законами и правовыми актами Центрального Банка РФ. Обычно кредитные организации, предлагающие своим клиентам расчетно-кассовое обслуживание, размещают на своих официальных сайтах информацию о порядке открытия счетов и необходимый список документов.

Кассовый аппарат и кассовая дисциплина

Согласно федеральному закону от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Не применять контрольно-кассовую технику вы можете только в случае оказания услуг населению при условии выдачи им бланков строгой отчетности, либо при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) (в данном случае вы должны применять патентную систему налогообложения или быть плательщиком ЕНВД).

Право не применять контрольно-кассовую технику дано также субъектам, осуществляющим определенные виды деятельности. Например, продажу проездных билетов, торговлю в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив, разносную мелкорозничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами и др. (полный перечень в статье 3 федерального закона).

В случае применения контрольно-кассового аппарата, его необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции по месту ведения организацией своей предпринимательской деятельности. В налоговый орган необходимо подать следующие документы:

- заявление о регистрации контрольно-кассовой техники,

- паспорт контрольно-кассовой техники,

- договор о технической поддержке, заключенный пользователем и поставщиком (центром технического обслуживания).

Представители налоговой инспекции должны выполнить регистрацию представленной контрольно-кассовой техники в течение 5 рабочих дней со дня подачи пакета документов и фискализации (ввода в кассовый аппарат, снабженный фискальной долговременной памятью, кода налогового инспектора).

Не менее важно для предпринимателя соблюдать кассовую дисциплину: правильно оформлять кассовые документы, проверять полноту оприходывания наличности, полученной из банка, проводить сверку сумм в кассовой книге с данными банка, соблюдать установленный лимит остатка в кассе.

Обязательные страховые взносы

Обязательные страховые взносы начисляются в три внебюджетных фонда: Пенсионный (ПФР), Медицинский (ФФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Общий тариф страховых взносов в 2016 году составляет 30%, в том числе

- 22 процента - в Пенсионный фонд РФ,

- 2,9 процента - в ФСС России,

- 5,1 процента - в ФФОМС.

При этом тариф взносов в ПФР в размере 22% следует применять до тех пор, пока выплаты сотрудника нарастающим итогом не превысят предельную базу (796 000 руб.). А когда сумма вознаграждения превысит этот лимит, платить взносы в ПФР следует по ставке 10%.

Взносы в ФСС по ставке 2,9% нужно начислять на заработную плату работникам в пределах лимита. После того как общий размер выплат превысит предельную базу (711 000 руб.), платить взносы в ФСС не нужно.

Что касается взносов в ФФОМС, то в 2016 году их следует начислять на все выплаты сотрудникам без ограничения их величины.

Тарифы страховых взносов за работников могут быть заметно снижены в зависимости от системы налогообложения, видов деятельности, категории работников и других условий, о чем можно узнать в ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Уплачивать взносы необходимо ежемесячно, срок уплаты - 15 число каждого месяца (за предыдущий месяц). Обратите внимание, что уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Уплата НДФЛ

В случае уплаты налога на доходы физических лиц работодатель выступает в качестве налогового агента. Именно налоговым агентам необходимо в обязательном порядке рассчитывать и удерживать данный налог с доходов своих сотрудников и иных физических лиц, получивших от них доходы.

Кроме того, в соответствии с положениями п.2 ст.230 НК РФ, налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, представляют в ИФНС по месту своего учета сведения:

- о доходах физических лиц истекшего налогового периода,

- о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот налоговый период.

Налоговые агенты перечисляют суммы начисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня:

- следующего за днем фактического получения налогоплательщиками дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме),

- следующего за днем фактического удержания начисленной суммы НДФЛ (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды).

Например, НДФЛ с заработной платы (с учетом аванса) нужно перечислить один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход. То есть в момент фактической выплаты второй части зарплаты. Если зарплата выплачивается из наличной выручки, то исчисленный и удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.

Оформление работников

При заключении трудового договора закон предъявляет к работодателю достаточно жесткие требования. Так, работодатель обязан выполнять следующие условия:

- ознакомить работника с локальными нормативными актами, такими как правила внутреннего трудового распорядка, положение по оплате труда, положение по защите персональных данных;

- обеспечить безопасность и условия труда, а также оборудование, инструменты, техническую документацию и другие средства, необходимые для исполнения трудовых обязанностей;

- выплачивать работнику заработную плату в полном размере, при этом выплаты должны производиться не реже двух раз в месяц;

- ежемесячно за свой счет выплачивать страховые взносы за работника в ПФР и ФСС;

- обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей;

- оплачивать нерабочие праздничные дни и ежегодный отпуск;

- возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей;

- оплачивать отпуск по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до полутора лет;

- оплачивать дни нетрудоспособности.

Принимая работника на работу, руководитель должен заключить с ним индивидуальный трудовой договор, внести запись в трудовую книжку работника, оформить приказ о приеме на работу и личную карточку работника. Необходимо предусмотреть график отпусков и штатное расписание, дополнительно возможно заключение договора о материальной ответственности.

Также работодателю необходимо предоставлять отчетность: раз в год - справку о среднесписочной численности, реестр справок 2-НДФЛ, подтверждение вида деятельности, а раз в квартал - отчет о взносах в ПФР и ФСС.

Альтернативой трудовому договору является заключение договора гражданско-правового характера. Такой договор подойдет в случае, когда объем работ является небольшим, и привлечение работника в штат будет необоснованным. Предметом договора будет выполнение конкретного задания, имеющего измеримый результат. Именно этот результат и будет оплачен работодателем, который в данном случае выступает как заказчик. На лиц, выполняющих работу или оказывающих услуги на основе договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство не распространяется.

Однако хотя договор ГПХ не является трудовым, заказчик должен за свой счет перечислять за исполнителя страховые взносы в Пенсионный фонд, исходя из выплаченных сумм вознаграждения. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не являются обязательными и могут быть предусмотрены в добровольном порядке. Кроме того, заказчик по гражданско-правовому договору с исполнителем – физическим лицом должен исполнить обязанность налогового агента, то есть удержать и перечислить НДФЛ из суммы вознаграждения.

Обратите внимание, если вы будете постоянно заключать такой договор с одним и тем же лицом на одну и ту же деятельность, то налоговая может признать договор трудовым.

Ответственность ООО и его участников

В соответствии с российским законодательством юридическое лицо несет ответственность за свою деятельность. В частности, статья 56 ГК РФ устанавливает, что Общество с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. При этом учредитель (участник) или собственник имущества не отвечает по обязательствам Общества, а Общество не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника.

При этом есть некоторые исключения из данного положения. В частности, если Общество обанкротилось по вине его участника (учредителя) или руководителя, то в случае недостаточности имущества Общества на этого учредителя или руководителя по решению суда может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам Общества.

Учредители Общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до момента государственной регистрации Общества и связанным с его учреждением. После регистрации Общества они становятся участниками и несут ответственность в соответствии с Уставом Общества и российским законодательством в пределах своей доли в Уставном капитале и стоимости имущества общества. То есть, если доля эквивалентна пяти тысячам рублей, то и участник несет ответственность на сумму, не превышающую пять тысяч рублей.

Руководитель несёт ответственность за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием). При этом не несут ответственности члены совета директоров, члены коллегиального исполнительного органа, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение Обществу убытков, или не принимавшие участия в голосовании. С иском о возмещении убытков, причиненных Обществу вправе обратиться в суд само Общество или его участник.

Руководитель может нести и уголовную ответственность (статьи 143, 145, 145.1, 146, 171, 171.1, 174, 174.1, 176, 177 УК РФ). Так, статья 145.1. устанавливает, что невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации из корыстной или иной личной заинтересованности, наказывается штрафом, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, либо лишением свободы.